Stawka ryczałtu 8,5% w usługach IT obejmuje określone rodzaje usług informatycznych, przede wszystkim pomoc techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego. Kluczowe jest, że nie mogą to być usługi związane z oprogramowaniem, takie jak programowanie, analiza kodu czy doradztwo informatyczne dotyczące oprogramowania, które objęte są wyższą stawką 12%[3][4].
Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania. Wyróżnia się brakiem możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że podatek opłacany jest od całości uzyskanego przychodu, bez pomniejszania go o wydatki poniesione na działalność gospodarczą[5]. Ta metoda pozwala uprościć kwestie podatkowe wielu przedsiębiorcom, w tym z branży IT.
Stawka 8,5% dla usług IT – podstawowe założenia
Stawka 8,5% ryczałtu znajduje zastosowanie dla usług IT, które nie są związane bezpośrednio z oprogramowaniem. Zaliczają się do nich przede wszystkim usługi pomocy technicznej dotyczące sprzętu komputerowego i technologii informatycznych. Kluczowe jest tu odpowiednie zakwalifikowanie działalności według klasyfikacji PKWiU, zwłaszcza do kodu PKWiU 62.02.30.0[3][4].
Ważne jest jednocześnie, że wszystkie usługi, które są klasyfikowane jako związane z oprogramowaniem (w tym programowanie, analiza kodu, doradztwo w zakresie oprogramowania) podlegają pod wyższą stawę ryczałtu 12%, klasyfikowaną jako PKWiU ex 62.01.1[1][2][3].
Jakie usługi IT obejmuje ryczałt 8,5%?
Ryczałtem 8,5% można opodatkować te usługi IT, które nie dotyczą bezpośrednio programowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania. Usługi objęte tą stawką to głównie:
- Prowadzenie testów aplikacji
- Identyfikacja podatności na zagrożenia IT
- Sporządzanie raportów z wykonywanych prac
- Pomoc techniczna oraz obsługa sprzętu komputerowego
- Zarządzanie projektami informatycznymi (jeżeli nie dotyczy doradztwa oprogramowania)
Te działania są wymienione w klasyfikacji PKWiU 62.02.30.0 i podkreślają techniczny, a nie doradczy czy programistyczny charakter świadczonych usług[2][3][4].
Warunki kwalifikacji usługi do stawki ryczałtu 8,5%
Kwalifikacja danej usługi IT do ryczałtu 8,5% wymaga spełnienia kilku warunków. Przede wszystkim nie może to być usługa związana z szeroko pojętym oprogramowaniem. Organy podatkowe wydają indywidualne interpretacje, w których precyzują, czy dana działalność podlega takiej właśnie stawce podatku[2][3]. Ważny jest prawidłowy dobór kodu PKWiU, który musi jednoznacznie wskazywać na zakres techniczny usługi[3][4].
Procesy podatkowe i interpretacje organów
Podmioty gospodarcze nie zawsze samodzielnie mogą jednoznacznie określić właściwą stawkę ryczałtu dla świadczonych usług IT. W związku z istnieniem licznych niuansów interpretacyjnych, bardzo często zasięga się indywidualnych interpretacji podatkowych. Organy podatkowe regularnie potwierdzają, że usługi techniczne, nieobejmujące doradztwa programistycznego czy samych prac nad oprogramowaniem, mogą być opodatkowane niższą stawką 8,5%[2][4]. Jednocześnie jednak każde odchylenie od tych ram w stronę oprogramowania powoduje obowiązek stosowania stawki 12%[3].
Mechanizmy wyboru stawki ryczałtu w IT
Wyboru odpowiedniej stawki ryczałtu powinno się dokonywać w zależności od charakteru wykonywanych prac. Główne rozróżnienie dotyczy tego, czy usługa opiera się na wsparciu technicznym i obsłudze sprzętu, czy ma charakter stricte związany z oprogramowaniem. Wybór ten bezpośrednio wpływa na wysokość płaconego podatku, co jest istotne z perspektywy efektywnego zarządzania finansami firmy[3][5].
Zależności prawne i odpowiedzialność podatkowa
W świetle prawa, kluczowa jest precyzyjna klasyfikacja wykonywanych usług. Organy podatkowe w indywidualnych rozstrzygnięciach potwierdzają możliwość stosowania ryczałtu 8,5% do działań technicznych w IT, pod warunkiem wyraźnego oddzielenia ich od usług doradczych dotyczących oprogramowania[4]. Przedsiębiorcy ponoszą odpowiedzialność za prawidłowe sklasyfikowanie własnych usług, a w przypadku wątpliwości mogą wystąpić o indywidualną interpretację[2][4].
Podsumowanie: zakres usług IT objętych ryczałtem 8,5%
Podsumowując, ryczałtem 8,5% mogą być objęte usługi pomocy technicznej w zakresie sprzętu komputerowego i technologii informatycznych, jak testowanie aplikacji, obsługa sprzętu oraz zadania związane z bezpieczeństwem, które nie dotyczą działania samych programów. Wszystkie zadania z zakresu programowania lub doradztwa oprogramowania podlegają rozliczeniu według stawki 12%[1][2][3][4][5]. Dokładne zaklasyfikowanie wykonywanych usług oraz konsultacja indywidualnych interpretacji organów podatkowych to kluczowe aspekty zapewniające prawidłowe opodatkowanie działalności IT.
Źródła:
- https://www.ifirma.pl/blog/jaki-ryczalt-dla-programisty-85-czy-12-stawka-ryczaltu-dla-informatykow/
- https://podatkiprogramisty.pl/ryczalt-85-w-it-kto-moze-korzystac-z-85-stawki-ryczaltu/
- https://www.360ksiegowosc.pl/stawki-ryczaltu-dla-uslug-it/
- https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006968906,Zastosowanie-stawki-ryczaltu-8-5-dla-uslug-IT-pomocy-technicznej-klasyfikowanych-jako-PKWiU-62-02-30-0-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-29-maja-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0114.html
- https://outsourced.pl/2024/12/16/uslugi-helpdesk-ryczalt-85/
Fotolinea.pl to nowoczesny portal informacyjny działający pod hasłem „Wyraźna linia Twoich zainteresowań”. Dostarczamy rzetelne i inspirujące treści z różnych dziedzin życia, łącząc profesjonalizm z praktyczną wiedzą. Nasz zespół ekspertów każdego dnia pracuje nad tym, by zapewnić czytelnikom wartościowe materiały wspierające ich rozwój osobisty i zawodowy.